הדרכה לעוסק פטור
לפניך מספר הנחיות וחוקים שהינך כבעל העסק צריך לדעת ואף לפעול לפיהם:
- העסק נפתח ב3 רשויות –
- מע"מ – 'עוסק פטור' הינו עוסק בעל מחזור של עד 102,292 ₪ הכנסות לשנה, והינו פטור ממע"מ. אינך צריך לגבות ולשלם מע"מ על הכנסותיך, ואינך מזדכה על מע"מ של הוצאותיך. לפיכך, הדיווח למע"מ הינו פעם בשנה עד 31 לינואר בשנה שלאחר שנת המס יש להצהיר 'הצהרת עוסק פטור' ובה לרשום בסכום אחד את מחזור ההכנסות שהיו בשנה הקודמת. ההצהרה תתבצע באתר האינטרנט או ע"י המייצג (רו"ח / יוע"מ )
- מס הכנסה – התיק במס הכנסה, הינו על שני בני הזוג.
- בסיום שנת המס, יש להגיש דוח שנתי על כלל ההכנסות וההוצאות של הנישום למס הכנסה. חיוב המס יקבע לפי המצב המשפחתי של הנישום, נקודות זיכוי וזיכויים אישיים נוספים. העוסק יתחייב בתשלום מקדמות למס הכנסה, אך אם ישנו צפי כי לא יגיע לחבות מס, ניתן לבטל חובה זו. דו"ח שנתי יערך ע"י הנישום או המייצג (רו"ח / יוע"מ ) עד לתאריך 31.06 של השנה העוקבת לשנת המס.
- ביטוח לאומי – כעצמאי, דמי הביטוח גבוהים משכיר. עד להכנסה חודשית של 6,331 ₪ ביטוח לאומי יעמוד 5.97%, מסכום זה ומעלה (עד סכום של 44,020 ₪ לחודש) דמי הביטוח יעמדו על 17.83% מסכום ההכנסות (הכנסות פחות הוצאות)
- כעצמאי – הינך מבוטח בביטוח לאומי לגמלאות – דמי פגיעה, וגמלת אימהות ומילואים.
- ישנה אפשרות בה לא תשלם ביטוח לאומי עבור העיסוק כעצמאי, אך לא תהיה מבוטח לגמלאות אלו – כאשר הינך תענה להגדרת לעל"ע – לא עובד ולא עצמאי. במידה והינך עומד בתנאים הבאים:
- 12-20 ש"ש והרווח הינו עד 15% מהשכר הממוצע במשק ( 1,564 ₪) לחודש
- עד 12 ש"ש והרווח הינו עד 50% מהשכר הממוצע במשק ( 2,607 ₪) לחודש
- כיצד מתבצע התשלום – בפתיחת התיק הינך מצהיר על סכום הכנסה חודשית משוערת, לפי סכום זה ביטוח לאומי קובע מקדמות אותן עליך לשלם מידי חודש, בסוף השנה, לאחר הגשת הדוחות לממס הכנסה, ביטוח לאומי יבדוק שוב – במידה והכנסתך תואמת את ההכנסה המשוערת – דמי הביטוח לא ישתנו, במידה וההכנסה גדולה או קטנה מההכנסה המשוערת – תאלץ לשלם הפרשים, או לחילופין – לקבל החזר.
- הוראות ניהול ספרים –
- כעוסק פטור עליך לנהל את ספרי העסק כדלהלן –
- הכנסות – עליך להוציא על כל תשלום שקיבלת קבלה על שמך ומספר העוסק פטור (ת.ז שלך) מס' טלפון וכתובת. על הקבלה להכיל פרטים (סוג השירות), אופן התשלום, סכום ותאריך. בפנקס הקבלות עליך לדאוג שתהיה קבלה מקור + 2 העתקים. במידה והינך מוציא קבלות בתוכנת מחשב, אנא בדוק שהתוכנה חוקית.
- הוצאות – כעוסק פטור עליך לנהל תיק תיעוד חוץ ולשמור את כל הקבלות של ההוצאות שסייעו לך בייצור ההכנסה.
- פנסיה –
- חובת ההפרשה עבור פנסיה חובה לעצמאים מתחלקת לשניים:
3.1 חלק ראשון – עד למחצית מהשכר הממוצע במשק (5,216 לשנת 2021) יחויב בהפרשה של 4.45%.
3.2 חלק שני – מעל למחצית מהשכר הממוצע במשק ועד לגובה השכר הממוצע במשק יחויב בהפרשה של 12.55%. - מעבר לכך אין חובת תשלום פנסיה
- חובת תשלום פנסיה הינה החל מחצי שנה מיום פתיחת העסק
- הצהרת הון –
- בסוף שנת הפתיחה תחויב להגיש הצהרת הון. משמעותה של הצהרה זו הינה הצהרה על כל הנכסים וההתחיבויות שקיימים ברשותך ביום 31.12 של אותה שנת מס. דרישה להצהרת הון מתקבלת בד"כ ממשרדי מס הכנסה בדואר לביתך (מייצג יכול לבדוק אם קיימת דרישה כזאת במערכת מייצגים) את הצהרת ההון יש להגיש 120 לאחר הדרישה. מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע (רו"ח / יוע"מ)
- האמור לעייל הינו מידע כללי ואינו בא להחליף או להוות ייעוץ מקצועי
- *התקרות לשנת 2022
