הצהרת הון - מי זה ולמה זה?

העסק כבר עובד, זז, נע ומתקדם. 

לקוחות באים ב"ה, 

אולי קשיים של התחלה אבל מתקדמים. 

בעל העסק מוציא לכל לקוח חשבונית מס / קבלה לפי הוראות ניהול הספרים שלו, והכל זורם למישרין. 

עד שעוברת שנה, ובדואר מציצה הודעה מפחידה בצבע תכלת ממס הכנסה – דרישה להצהרת הון. 

מהי הצהרת הון? מי חייב בה? איך עושים אותה? כל השאלות האלו ועוד הרבה, ובעיקר תשובות – נרחיב במאמר זה. הצהרת הון מקבל כל אדם שפתח תיק במס הכנסה כשנה לאחר פתיחת התיק. כאשר תאריך השרישה הוא ליום 31.12.  לשנה בה פתח את התיק. כלומר, עסק שנפתח בשנת 2022, יקבל בעוד כשנה הצהרת הון ליום 31.12.2022 ויצטרך להצהיר על כל ההון שלו נכון לאותו יום. 

הצהרת הון כשמה כן היא, הצהרה על ההון של הנישום (בעל עסק בשפת המיסים) הון – דירות ונכסי נדל"ן, רכב, חשבונות הבנק, קופות הגמל וקרנות השתלמות, הלוואות שאנשים חייבים לו ואפילו כספים המופיעים בגמ"חים שונים כתוכנית חיסכון. נוסיף לכך כל נכס וחפץ משמעותי שיש לבעל העסק בעסקו (כמו מכונות ייצור, מחשב וכדו') וכן חפצים מהותיים בביתו. 

מנגד – יש לנו בהצהרת ההון את חלק ההתחייבויות. 

התחייבויות – הלוואות שהנישום חייב למקורביו / גמחים / בנקים, משכנתאות וכיוצא בזה. 

כל הנתונים המוזכרים לעייל חייבים להיות נכונים ליום הדרישה (אישור יתרה מהבנק יהיה לדוגמא – ליום 31.12.20XX) מטרתה של הצהרת ההון היא למנוע הלבנת הון ולעקוב אחר הכנסות הנישום בדרך עקיפה. בשנתו הראשונה של העסק הנישום מגיש הצהרת הון. לאחר כחמש שנים יבקשו ממנו הצהרת הון נוספת. במידה וכרגע יש בבעלותו דירה נחמדה + משכנתא גדולה, והוא חי ממשכורת של כ100,000 ₪ בשנה, אך בעוד 5 שנים ידווח על ארבע דירות יוקרה ללא משכנתא כלל, יגיעו אנשי רשות המיסים לבדוק לאיפה העלים את הכנסותיו. זוהי כמובן דוגמא קיצונית, אך בגדול זוהי המטרה. 

הצהרת הון ראשונה מקבלים כלל הנישומים. במידה ועברה שנה מפתיחת עסקך ועדיין לא קיבלת דרישה, בדוק זאת אם המייצג שלך או באזור האישי של מס הכנסה.  

לעומת זאת, הצהרת הון שניה ואילך, יגישו נישומים שקיבלו דרישה על כך. 

להצהרת הון משמעות רבה כלפי העתיד ולפיכך חייבת להיות מדויקת מאד. המלצתי, גם אם הינכם מסתדרים ללא איש מקצוע בליווי השוטף של העסק, בהצהרת הון ליווי הוא קריטי! 

כעת נעבור סעיף סעיף בהצהרת הון ונסביר אותו. 

הצהרת הון הינו טופס 1219. 

חלק א הון מושקע בעסקים – כאן נכניס את ההון והנכסים שיש בעסק (מכונות, ריהוט, ציוד, מחשים ואפילו מלאי. כמובן בכפוף לדו"ח השנתי) 

סעיף 1 הוא בעסק בו לא נערך מאזן – כמו עסק עצמאי – פטור או מורשה 

סעיף 2 הוא בעסק בו נערך מאזן – כמו חברה / עמותה / שותפות 

חלק ב רכוש והתחייבויות פרטיים – 

נכסי נדל"ן ומקרקעין – הדירות שברשותכם, מחסן, יחידה וכו יש סעיף מיוחד לשיפוצים שנערכו בשווי של מעל 6,000 ₪ חייבים – כאן נרשום את האנשים שחייבים לנו כספים וכספים הנמצאים בגמחים שונים 

מזומנים וחשבונות בנק – כאן נרשום חשבונות בנק וסכומים גדולים במזומן. (יש לשים לב שהכל ליום 31.12) 

תוכניות חיסכון, ביטוח חיים, קופות גמל,ני"ע שאינם נסחרים בבורסה – כאן נרשום את היתרה לקופות גמל בכל אחת מהקופות שלנו. 

כלי רכב, כלי שיט – יש לכם רכב? כאן המקום. במידה ונקנה יד שניה, יש לרשום הצהרה חתומה ולצרף רישיון רכב. 

תכולת בית – בסעיף זה רושמים הערכה של הנכסים הקיימים אצלכם בבית. מכשירי חשמל, רהיטים וכו'. במידה ויש לכם נכס משמעותי ולא סטנדרתי (ירושה עתיקה, אוסף בולים נדיר וכדו) נציין אותו בשורה נפרדת. 

עד כאן כל ההון שלנו. תעשו סך הכל – ותחייכו J יש לכם המון כסף! 

אבל – מגיעות ההתחיבויות – המשכנתא שחונקת אתכם כל חודש? היא כאן. הלואות שאתם חייבים לאנשים. 

לאחר מכן חלק ג מדבר על נכסים והשקעות במטחים ונסחרים בבורסה. 

בחלק ד נרשום סה"כ רכוש נקי. הון פחות התחייבויות. (מקווה שנשארתם עם החיוך)

 זה בגדול הסעיפים 

נקודה לתשומת לב – הצהרת הון היא על שני בני הזוג – ועל נכסי שניהם!

המידע שלעיל הינו מידע כללי ואינו בא להוות או להחליף יעוץ מקצועי!!!